歐盟以綠色轉(zhuǎn)型為名對(duì)“新三樣”產(chǎn)業(yè)實(shí)施大規(guī)模專向補(bǔ)貼
作者｜史曉麗 郭威 中國政法大學(xué)國際法學(xué)院
2024年10月29日歐委會(huì)發(fā)布公告，自10月30日起對(duì)自中國進(jìn)口的電動(dòng)汽車征收反補(bǔ)貼稅。實(shí)際上，[1]歐盟及其成員國近年來以支持綠色轉(zhuǎn)型和落后地區(qū)發(fā)展等名義，通過直接贈(zèng)款、稅收優(yōu)惠、低息貸款、貸款擔(dān)保、價(jià)格補(bǔ)貼等方式，大力補(bǔ)貼“新三樣”產(chǎn)業(yè)（鋰電池、光伏產(chǎn)品和電動(dòng)汽車），以提高全球競(jìng)爭(zhēng)力和搶占新興產(chǎn)業(yè)制高點(diǎn)。盡管歐盟制定了限制成員國提供國家援助的規(guī)則，但也設(shè)置了名目繁多的豁免條款，允許各成員國實(shí)施具有專向性和扭曲性的補(bǔ)貼。歐盟還以自身名義設(shè)立多項(xiàng)支持性基金，直接提供贈(zèng)款。歐盟雙渠道補(bǔ)貼機(jī)制（歐盟基金和成員國國家援助）向許多“新三樣”項(xiàng)目提供了全額資助或者覆蓋項(xiàng)目絕大多數(shù)成本的高額資助，補(bǔ)貼力度非常大。以太陽能發(fā)電產(chǎn)業(yè)為例，歐盟在2022年通過各項(xiàng)基金提供的補(bǔ)貼累計(jì)高達(dá)250億歐元。[2]
一、歐盟設(shè)立多項(xiàng)支持基金為“新三樣”產(chǎn)業(yè)提供大量補(bǔ)貼
歐盟以推動(dòng)綠色轉(zhuǎn)型、落后地區(qū)發(fā)展等名義設(shè)立了至少十一項(xiàng)支持性基金，為“新三樣”產(chǎn)業(yè)提供補(bǔ)貼，這些基金包括“復(fù)蘇和韌性基金”“地平線歐洲”“創(chuàng)新基金”“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”“連接歐洲基金”“公正過渡基金”“凝聚力基金”“投資歐盟基金”“歐洲社會(huì)基金”“歐洲農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展基金”以及“現(xiàn)代化基金”。
（一）歐盟基金向多個(gè)“新三樣”項(xiàng)目提供全額補(bǔ)貼或者金額超過項(xiàng)目預(yù)算半數(shù)的大額補(bǔ)貼
在歐盟各項(xiàng)基金中，有五大基金（復(fù)蘇和韌性基金、地平線歐洲、創(chuàng)新基金、歐洲區(qū)域發(fā)展基金和連接歐洲基金）經(jīng)常以贈(zèng)款和貸款形式為大量“新三樣”項(xiàng)目提供全額補(bǔ)貼或者金額超過項(xiàng)目預(yù)算一半的大額補(bǔ)貼。
“復(fù)蘇和韌性基金”（RRF）、“地平線歐洲”（Horizon Europe）、“創(chuàng)新基金”（Innovation Fund）向“新三樣”產(chǎn)業(yè)提供的補(bǔ)貼最多。RRF主要通過提供贈(zèng)款和優(yōu)惠貸款對(duì)綠色和數(shù)字化轉(zhuǎn)型等領(lǐng)域提供補(bǔ)貼。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2024年4月，RRF已提供879億歐元用以支持零排放或低排放車輛等可持續(xù)交通項(xiàng)目。[3]“地平線歐洲”旨在促進(jìn)研發(fā)和創(chuàng)新，以支持綠色轉(zhuǎn)型。該基金在2021-2027年的總預(yù)算為935億歐元，其中2021-2022年已提供2273.5萬歐元補(bǔ)貼。[4]“創(chuàng)新基金”主要是向低碳技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目提供補(bǔ)貼，資金主要來源于歐盟碳排放交易收入。2021-2030年，該基金將提供至少400億歐元贈(zèng)款。[5] “歐洲區(qū)域發(fā)展基金”（ERDF）和“連接歐洲基金”（CEF）也向“新三樣”產(chǎn)業(yè)提供大量補(bǔ)貼。“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”主要資助落后地區(qū)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型，以縮小與歐盟其他地區(qū)的發(fā)展差距。2021-2027年，該基金將重點(diǎn)資助有助于綠色低碳轉(zhuǎn)型的項(xiàng)目，[6]計(jì)劃撥款1043億歐元補(bǔ)貼能源轉(zhuǎn)型和可持續(xù)城市交通等項(xiàng)目。[7]“連接歐洲基金”主要支持在交通、能源和數(shù)字服務(wù)領(lǐng)域發(fā)展高性能、可持續(xù)和高效互聯(lián)的跨歐洲網(wǎng)絡(luò)。[8]2021-2022年，該基金向18個(gè)能源項(xiàng)目提供了16.6億歐元贈(zèng)款（包括5個(gè)電力項(xiàng)目、4個(gè)二氧化碳項(xiàng)目、3個(gè)天然氣項(xiàng)目、1個(gè)智能電網(wǎng)項(xiàng)目、5個(gè)跨境可再生能源項(xiàng)目）。[9]（二）歐盟基金對(duì)電池產(chǎn)業(yè)的整體補(bǔ)貼力度最大
電池產(chǎn)業(yè)是電動(dòng)汽車的上游，歐盟基金對(duì)其提供了大量直接贈(zèng)款。在“新三樣”產(chǎn)業(yè)中，電池行業(yè)獲得歐盟基金補(bǔ)貼以及各成員國國家援助的項(xiàng)目數(shù)量最多。例如，“地平線歐洲”在2014-2020年向電池產(chǎn)業(yè)的307個(gè)研發(fā)項(xiàng)目提供了約8.73億歐元贈(zèng)款，“創(chuàng)新基金”在2021-2022年向電池產(chǎn)業(yè)的8個(gè)項(xiàng)目提供了約1.61億歐元贈(zèng)款，“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”向14個(gè)成員國的459個(gè)電池相關(guān)項(xiàng)目提供了約3.19億歐元贈(zèng)款。[10]
在電池研發(fā)方面，“地平線歐洲”提供了大量撥款，并且對(duì)很多項(xiàng)目提供全額補(bǔ)貼。例如，該基金在2015年5月向法國、西班牙、比利時(shí)、盧森堡、瑞士、德國合作的新一代鋰電池開發(fā)項(xiàng)目撥款約689萬歐元（項(xiàng)目預(yù)算725萬歐元）；[11]2020年1月向法國、意大利、波蘭、西班牙、比利時(shí)、斯洛文尼亞、德國與烏克蘭合作的全固態(tài)鋰電池研發(fā)項(xiàng)目提供約781萬歐元的全額資助；[12]2020年2月向法國、意大利、奧地利、瑞士、瑞典、德國與英國合作的電動(dòng)汽車鋰電池研發(fā)項(xiàng)目提供1025萬歐元的全額資助；[13]2020年5月向法國、意大利、荷蘭、西班牙、奧地利、比利時(shí)、德國與土耳其合作的硫化物基全固態(tài)鋰電池（用于電動(dòng)汽車）研發(fā)計(jì)劃提供789萬歐元的全額補(bǔ)貼；[14]2023年1月向法國、意大利、西班牙、奧地利、比利時(shí)、葡萄牙、斯洛文尼亞、德國、挪威合作的新一代鋰電池研發(fā)項(xiàng)目提供799萬歐元的全額資助。[15] 在電池制造方面，“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”提供了大量撥款。例如，該基金在2018年9月向德國能源與環(huán)境化學(xué)中心的“未來電池項(xiàng)目”撥款80萬歐元用于制造有機(jī)物電池（項(xiàng)目預(yù)算101萬歐元），[16]2019年10月向德國“漢堡能源轉(zhuǎn)型和清潔空氣計(jì)劃”（項(xiàng)目預(yù)算6150萬歐元）撥款778萬歐元用于將集裝箱運(yùn)輸車改造為電池車。[17]
在電池回收方面，“創(chuàng)新基金”提供了大量全額資助。例如，該基金在2022年4月向法國ERAMET公司的電動(dòng)汽車鋰電池回收項(xiàng)目提供了6755萬歐元的全額補(bǔ)貼。[18]
（三）歐盟基金對(duì)光伏產(chǎn)業(yè)單個(gè)項(xiàng)目的補(bǔ)貼金額最大 在歐盟，具備自然條件的成員國大力發(fā)展光伏產(chǎn)業(yè)。雖然歐盟光伏項(xiàng)目在數(shù)量上相對(duì)較少，但是所需資金規(guī)模龐大。歐盟基金為其提供了大量全額補(bǔ)貼以及金額超過項(xiàng)目預(yù)算一半的高額補(bǔ)貼，補(bǔ)貼形式以直接贈(zèng)款為主，兼有優(yōu)惠貸款等支持方式。例如在2022年，歐盟各項(xiàng)基金向太陽能發(fā)電產(chǎn)業(yè)提供的補(bǔ)貼總額高達(dá)250億歐元，高于風(fēng)能發(fā)電補(bǔ)貼和生物質(zhì)能燃料發(fā)電補(bǔ)貼。[19] 在光伏技術(shù)研發(fā)方面，“創(chuàng)新基金”和“地平線歐洲”提供了大量全額補(bǔ)貼、高額贈(zèng)款與優(yōu)惠貸款。例如“創(chuàng)新基金”在2021年1月向意大利國家電力公司提供了1.17億歐元贈(zèng)款，用于開發(fā)高性能光伏組件試點(diǎn)生產(chǎn)線。[20]“地平線歐洲”在2018年4月向法國、意大利、西班牙、瑞士、德國合作的公用光伏研發(fā)項(xiàng)目撥款940萬歐元（項(xiàng)目預(yù)算1114萬歐元），[21]2022年10月向荷蘭、西班牙、瑞典、瑞士、希臘、德國合作的超薄膜光伏技術(shù)和柔性光伏電池開發(fā)項(xiàng)目提供293萬歐元的全額贈(zèng)款，[22]2022年12月向法國、意大利、荷蘭、葡萄牙、瑞典、瑞士、德國合作的鈣鈦礦光伏設(shè)施研發(fā)項(xiàng)目提供511萬歐元的全額資助。[23] 在光伏設(shè)施安裝方面，歐盟基金同樣提供全額支持或大比例支持。例如，“復(fù)蘇和韌性基金”為意大利多個(gè)光伏設(shè)施安裝項(xiàng)目提供全額支持，包括2022年7月向農(nóng)業(yè)光伏安裝項(xiàng)目提供15億歐元的全額贈(zèng)款，[24]2023年7月向光伏電池生產(chǎn)商3Sun公司的生產(chǎn)設(shè)施擴(kuò)建項(xiàng)目提供8950萬歐元贈(zèng)款。[25] （四）歐盟基金對(duì)電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)的資助從研發(fā)、生產(chǎn)延伸至消費(fèi)者補(bǔ)貼 歐盟基金對(duì)電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)至少提供了220億歐元以贈(zèng)款為主要形式的補(bǔ)貼，其中“復(fù)蘇和韌性基金”（RRF）、“地平線歐洲”（Horizon Europe）、“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”（ERDF）和“連接歐洲基金”（CEF）提供的補(bǔ)貼全面覆蓋電動(dòng)汽車研發(fā)、制造、配套充電設(shè)施安裝和消費(fèi)等環(huán)節(jié)。
例如，“復(fù)蘇和韌性基金”向西班牙的多個(gè)電動(dòng)汽車項(xiàng)目提供巨額補(bǔ)貼。2021年12月該基金向西班牙“電動(dòng)和聯(lián)網(wǎng)汽車行業(yè)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略性計(jì)劃”（PERTE VEC）撥款15.5億歐元（項(xiàng)目預(yù)算30億歐元）以支持電動(dòng)汽車和聯(lián)網(wǎng)汽車全產(chǎn)業(yè)鏈研發(fā)，[26]2023年5月和7月再次向西班牙該項(xiàng)目提供8.37億歐元[27]和5.287億歐元贈(zèng)款。在消費(fèi)環(huán)節(jié)，法國從2023年起向電動(dòng)汽車消費(fèi)者提供相當(dāng)于電動(dòng)汽車含稅價(jià)格27%的“生態(tài)補(bǔ)貼”，“復(fù)蘇和韌性基金”為其撥款9.85億歐元。[28]2021年西班牙的“高效和可持續(xù)出行項(xiàng)目III”（MOVES III）獲得“復(fù)蘇和韌性基金”提供的1.5億歐元用于補(bǔ)貼電動(dòng)汽車消費(fèi)和充電設(shè)施安裝。[29]2021年，“復(fù)蘇和韌性基金”向德國提供55億歐元補(bǔ)貼以支持私人電動(dòng)汽車、公共汽車和軌道汽車消費(fèi)和充電基礎(chǔ)設(shè)施安裝，[30]2023年又向德國個(gè)人購置零排放汽車撥款27.64億歐元。[31]
“地平線歐洲”在2015年6月為歐盟部分成員國（法國、意大利、捷克、德國、英國）合作的電動(dòng)汽車能源系統(tǒng)優(yōu)化項(xiàng)目提供800萬歐元全額資助；[32]2016年10月，意大利、波蘭、荷蘭等10個(gè)歐盟成員國與白俄羅斯、土耳其、以色列、歐委會(huì)和歐洲綠色汽車倡議協(xié)會(huì)共同設(shè)立“ERA-NET”基金以促進(jìn)歐洲電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，“地平線歐洲”為其提供626萬歐元。[33]2019年“地平線歐洲”向法國、奧地利、捷克、德國共同參與的電動(dòng)汽車動(dòng)力系統(tǒng)和關(guān)鍵零件制造技術(shù)的研發(fā)計(jì)劃“1000km PLUS”撥款540萬歐元，[34]2022年7月向法國、意大利、西班牙、德國和土耳其合作的電動(dòng)汽車電源轉(zhuǎn)換系統(tǒng)改進(jìn)計(jì)劃提供599萬歐元全額資助，[35]2024年1月向法國、意大利等11個(gè)歐盟成員國和挪威、英國合作的電動(dòng)汽車全流程制造技術(shù)改進(jìn)項(xiàng)目提供1138萬歐元全額資助。[36]
“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”在2022年11月為意大利、羅馬尼亞和西班牙共同部署的電動(dòng)汽車大功率充電基礎(chǔ)設(shè)施網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目撥款2138萬歐元，[37]2019年2月向西班牙“高效和可持續(xù)的交通激勵(lì)計(jì)劃”（MOVES）提供1500萬歐元補(bǔ)貼，[38]2020年向西班牙項(xiàng)目預(yù)算1億歐元的MOVES II計(jì)劃提供部分資金，[39]用于補(bǔ)貼電動(dòng)汽車消費(fèi)和充電基礎(chǔ)設(shè)施安裝。[40]
二、歐盟成員國通過本國公共資金為“新三樣”提供大量國家援助
（一）歐盟設(shè)置多項(xiàng)國家援助豁免情形以大量補(bǔ)貼“新三樣”產(chǎn)業(yè) 根據(jù)《歐盟運(yùn)行條約》第107條第1款的規(guī)定，扭曲或可能扭曲競(jìng)爭(zhēng)并對(duì)成員國之間的貿(mào)易造成影響的國家援助構(gòu)成與歐盟內(nèi)部市場(chǎng)不相容，各成員國不得提供。 但是該條第2款和第3款為該禁令設(shè)定了多種例外，只要滿足例外條件，即便有扭曲作用，也構(gòu)成與歐盟內(nèi)部市場(chǎng)相容或者視為相容，各成員國就可以提供此類國家援助。例如，為“歐洲共同利益重要項(xiàng)目”（IPCEI）提供的國家援助以及為特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供的國家援助等，就屬于此類可以提供的國家援助。其中“歐洲共同利益重要項(xiàng)目”是指可以極大促進(jìn)歐盟產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)、綠色和數(shù)字化轉(zhuǎn)型以及提高競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目。每個(gè)IPCEI項(xiàng)目至少應(yīng)由四個(gè)成員國共同制定實(shí)施計(jì)劃并向歐委會(huì)通報(bào)，經(jīng)歐委會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 《歐盟運(yùn)行條約》第108條規(guī)定，各成員國應(yīng)向歐委會(huì)通報(bào)擬實(shí)施的國家援助，在歐委會(huì)做出最終審查和批準(zhǔn)決定前不得實(shí)施。但是，該條約授權(quán)歐盟理事會(huì)和歐委會(huì)規(guī)定無需通報(bào)即可實(shí)施的國家援助類型。為此，歐委會(huì)發(fā)布了《一般通用豁免條例》和《微量援助條例》?！兑话阃ㄓ没砻鈼l例》規(guī)定成員國無需向歐委會(huì)通報(bào)即可實(shí)施區(qū)域援助、中小企業(yè)援助、環(huán)保援助、研發(fā)和創(chuàng)新援助、培訓(xùn)援助、寬帶基礎(chǔ)設(shè)施援助、地方基礎(chǔ)設(shè)施援助、歐洲區(qū)域合作項(xiàng)目援助和與“投資歐盟基金”所支持金融產(chǎn)品有關(guān)的援助?！段⒘吭鷹l例》規(guī)定成員國在3個(gè)財(cái)政年度內(nèi)對(duì)每個(gè)企業(yè)提供的不超過30萬歐元的微量援助無需向歐委會(huì)通報(bào)。 歐委會(huì)還發(fā)布了《臨時(shí)性危機(jī)和過渡框架》，旨在擴(kuò)充《歐盟運(yùn)行條約》第107條所述“視為與歐盟內(nèi)部市場(chǎng)相容”的國家援助范圍。經(jīng)歐委會(huì)批準(zhǔn)，成員國可以通過贈(zèng)款、稅收優(yōu)惠、貸款擔(dān)保、優(yōu)惠貸款、預(yù)付款等形式提供某些國家援助，其中包括與儲(chǔ)能和推廣可再生能源有關(guān)的投資援助和運(yùn)營援助；與電氣化和促進(jìn)工業(yè)生產(chǎn)脫碳有關(guān)的援助；為減少電力消耗提供的援助；為加快向凈零經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型向相關(guān)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)提供的投資援助。
（二）歐盟成員國普遍補(bǔ)貼電池產(chǎn)業(yè)并輻射眾多電池相關(guān)企業(yè) 歐盟成員國為“歐洲共同利益重要項(xiàng)目”（IPCEI）下的兩期電池產(chǎn)業(yè)研發(fā)項(xiàng)目累計(jì)提供了超過60億歐元的補(bǔ)貼，為區(qū)域援助計(jì)劃下的六個(gè)項(xiàng)目提供了累計(jì)5.72億歐元的補(bǔ)貼，補(bǔ)貼形式包括直接贈(zèng)款、稅收優(yōu)惠與貸款擔(dān)保。[41]
例如，2019年12月歐委會(huì)批準(zhǔn)法國、意大利、波蘭等七個(gè)歐盟成員國建立第一期電池IPCEI項(xiàng)目，向17家企業(yè)提供總額高達(dá)約32億歐元的直接贈(zèng)款，批準(zhǔn)的國家援助金額分別是意大利5.7億歐元，波蘭2.4億歐元，法國9.6億歐元，比利時(shí)8000萬歐元，芬蘭3000萬歐元，瑞典5000萬歐元、德國12.5億歐元。[42]在2021年1月歐委會(huì)批準(zhǔn)的第二期電池IPCEI中，法國、意大利等12個(gè)參與國共計(jì)向42個(gè)受補(bǔ)貼企業(yè)提供總額約29億歐元的國家援助，其中波蘭、斯洛伐克、克羅地亞和希臘提供的部分國家援助還使用了“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”提供的資金。各成員國在第二期電池IPCEI下提供的國家援助以贈(zèng)款為主，金額分別是意大利6億歐元，法國、克羅地亞和斯洛伐克各1億歐元，波蘭2000萬歐元，瑞典5000萬歐元，奧地利5000萬歐元，比利時(shí)和希臘各4000萬歐元，芬蘭1000萬歐元，西班牙100萬歐元，德國15億歐元。比利時(shí)還以“應(yīng)償還預(yù)付款”形式向相關(guān)研發(fā)機(jī)構(gòu)提供了國家援助。[43]
法國和德國還向電池產(chǎn)業(yè)提供大額專向補(bǔ)貼。例如在法國，截至2023年5月，“法國2030計(jì)劃”向電池研發(fā)項(xiàng)目（PEPR）提供了1900萬歐元國家援助，“BATMAT計(jì)劃”為80個(gè)成熟電池項(xiàng)目提供了1500萬歐元國家援助，“電池創(chuàng)新解決方案和技術(shù)計(jì)劃”為20個(gè)項(xiàng)目提供了7900萬歐元國家援助，“材料回收創(chuàng)新解決方案計(jì)劃”（RRR）提供了3000萬歐元國家援助，向關(guān)鍵金屬投資基金注入5億歐元。[44]2024年1月，歐委會(huì)批準(zhǔn)了德國對(duì)Northvolt公司9.02億歐元的國家援助以支持其建設(shè)清潔電池工廠和大規(guī)模生產(chǎn)電池，該補(bǔ)貼包括7億歐元的直接贈(zèng)款和2.02億歐元貸款擔(dān)保。[45]
（三）歐盟成員國對(duì)光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼期限最長并且單項(xiàng)補(bǔ)貼金額較大
在歐盟，法國和意大利等成員國為光伏電站建設(shè)和光伏發(fā)電項(xiàng)目提供長達(dá)20年的價(jià)格補(bǔ)貼，累計(jì)補(bǔ)貼金額至少達(dá)到236億歐元。例如，2017年9月，歐委會(huì)批準(zhǔn)法國以政府采購和電價(jià)補(bǔ)貼形式提供可再生能源發(fā)電國家援助，其中包含兩項(xiàng)為期20年、總額不超過46億歐元的光伏發(fā)電補(bǔ)貼。[46]2021年7月，歐委會(huì)批準(zhǔn)法國擬實(shí)施的305億歐元可再生能源發(fā)電國家援助，其中光伏產(chǎn)業(yè)電價(jià)補(bǔ)貼超過116億歐元。[47]2021年8月，歐委會(huì)批準(zhǔn)法國擬實(shí)施的57億歐元國家援助，補(bǔ)貼方式是允許建筑物上峰值功率不超過500千瓦的小型光伏裝置在20年內(nèi)適用上網(wǎng)電價(jià)。[48]2023年11月，歐委會(huì)批準(zhǔn)了意大利擬向農(nóng)業(yè)光伏電站建設(shè)項(xiàng)目提供17億歐元的國家援助計(jì)劃，國家援助方式包括使用歐盟“復(fù)蘇和韌性基金”提供的11億歐元投資贈(zèng)款以及5.6億歐元并為期20年的雙向差價(jià)合約或上網(wǎng)電價(jià)補(bǔ)貼，價(jià)格補(bǔ)貼方式依據(jù)受補(bǔ)貼方的裝機(jī)容量確定。[49] 意大利等成員國還為安裝光伏裝置提供稅收優(yōu)惠。例如，2020年5月，意大利制定“110%超級(jí)補(bǔ)貼”政策，為進(jìn)行房屋節(jié)能改造的意大利公民提供相當(dāng)于改造費(fèi)用110%的免稅額度，免稅方式包括所得稅抵免、由供應(yīng)商承擔(dān)全部費(fèi)用并獲得免稅額度、使用免稅額度抵扣銀行或保險(xiǎn)公司提供的貸款。[50]其中，安裝住宅光伏系統(tǒng)最高可獲得4.8萬歐元稅收抵免。[51]從2024年起，意大利超級(jí)補(bǔ)貼政策的免稅比例下調(diào)至70%。[52]在歐盟，如果投資項(xiàng)目旨在生產(chǎn)光伏電池以及相關(guān)零部件，也可以獲得直接贈(zèng)款。例如，歐委會(huì)先后在2024年9月17日、9月27日和10月11日批準(zhǔn)波蘭12億歐元、[53]葡萄牙10億歐元、[54]盧森堡5.2億歐元的國家援助計(jì)劃，[55]用于支持戰(zhàn)略設(shè)備生產(chǎn)方面的投資，包括電池、光伏電池板、風(fēng)力渦輪機(jī)、熱泵、電解槽、碳捕獲的使用和儲(chǔ)存設(shè)備以及相關(guān)重要零部件和關(guān)鍵原材料的生產(chǎn)，以加快向凈零經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。[56]2024年10月3日，歐委會(huì)批準(zhǔn)波蘭12億歐元國家援助計(jì)劃，允許補(bǔ)貼儲(chǔ)電設(shè)施投資，以促進(jìn)向凈零經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。[57]
（四）歐盟成員國普遍利用各項(xiàng)補(bǔ)貼政策刺激電動(dòng)汽車消費(fèi) 到2023年，歐盟27個(gè)成員國均制定了至少一項(xiàng)電動(dòng)汽車消費(fèi)補(bǔ)貼政策，補(bǔ)貼形式以稅收優(yōu)惠和贈(zèng)款為主，僅德國就提供了100億歐元補(bǔ)貼。[58] 在稅收優(yōu)惠方面，法國、西班牙和德國等成員國為電動(dòng)汽車消費(fèi)提供登記稅、個(gè)人所得稅、流通稅等多種稅收優(yōu)惠。例如法國對(duì)純電和混電汽車減免50%的登記費(fèi)和100%的車牌注冊(cè)費(fèi)。[59]西班牙則在2023年6月對(duì)購置電動(dòng)汽車和充電設(shè)備提供15%的個(gè)人所得稅減免，其中電動(dòng)汽車的扣稅基數(shù)不超過2萬歐元，充電設(shè)備的扣稅基數(shù)不超過4000歐元。[60]在德國，2012年至2023年至少兩次延長電動(dòng)汽車的機(jī)動(dòng)車免稅期限，2016年還根據(jù)“政府電動(dòng)汽車計(jì)劃”為電動(dòng)汽車提供為期10年的流通稅豁免。[61] 贈(zèng)款是歐盟成員國鼓勵(lì)電動(dòng)汽車消費(fèi)的另一重要手段。例如2020年5月，法國開始實(shí)施80億歐元的“汽車行業(yè)振興計(jì)劃”，國家援助范圍包括電動(dòng)汽車消費(fèi)、生產(chǎn)和充電裝置部署。[62]其中電動(dòng)汽車消費(fèi)領(lǐng)域的國家援助形式是向購車消費(fèi)者發(fā)放生態(tài)補(bǔ)貼或者向購買電動(dòng)或混電汽車以代替柴油或汽油車的消費(fèi)者發(fā)放換車補(bǔ)貼。[63]在地方層面，2019年以來，巴黎都市圈的131個(gè)城市均為購置電動(dòng)汽車提供了不同額度的國家援助。[64]在德國，2016年5月制定了“政府電動(dòng)汽車計(jì)劃”，為購買純電和混合動(dòng)力汽車的消費(fèi)者提供12億歐元“環(huán)境獎(jiǎng)金”，以及為擴(kuò)大充電基礎(chǔ)設(shè)施提供3億歐元補(bǔ)貼。“環(huán)境獎(jiǎng)金”由聯(lián)邦政府和汽車行業(yè)共同出資，其中半數(shù)發(fā)放給生產(chǎn)商以便其降低汽車售價(jià)，另一半以贈(zèng)款形式發(fā)放給消費(fèi)者。[65]2020-2021年，德國再次為購置電動(dòng)汽車和氫電混合能源汽車提供22億歐元“環(huán)境獎(jiǎng)金”，并投入12億歐元國家援助用于將公共汽車更新為電動(dòng)汽車。[66] 充足和便利的充電設(shè)施是促進(jìn)電動(dòng)汽車消費(fèi)的重要環(huán)節(jié)，因此法國、德國等歐盟成員國為充電設(shè)施安裝提供了大量直接贈(zèng)款和稅收優(yōu)惠。例如法國在2016年通過政府制定的“Advenir計(jì)劃”至少提供了3.2億歐元贈(zèng)款用于安裝充電設(shè)施。[67]法國還實(shí)施增值稅優(yōu)惠和稅收抵免政策，其中對(duì)家用充電設(shè)施的增值稅為5.5%，對(duì)在樓齡超過2年的建筑物上安裝充電裝置的增值稅為10%，對(duì)在樓齡不滿2年的建筑物上安裝充電裝置的增值稅為20%，2021-2023年購買和安裝充電裝置還能享受最高300歐元的專項(xiàng)稅收抵免。[68]在德國，2022年7月建立了聯(lián)邦氣候與轉(zhuǎn)型基金（“KTF”），用于推動(dòng)2023-2026年的能源轉(zhuǎn)型和氣候保護(hù)。[69]2022年10月，德國交通部制定了涵蓋68項(xiàng)具體措施的充電基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)貼計(jì)劃，由該基金提供全額支持，資金規(guī)模為6.3億歐元。2023年6月，德國交通部撥款9億歐元用于完善該補(bǔ)貼計(jì)劃，其中5億歐元用于支持私人充電站建設(shè)，4億歐元用于商用充電站建設(shè)。[70]
三、歐盟“新三樣”產(chǎn)業(yè)巨額補(bǔ)貼取得成效并進(jìn)一步加深市場(chǎng)扭曲
在推動(dòng)綠色轉(zhuǎn)型和落后地區(qū)發(fā)展等名義下，歐盟多個(gè)基金和各成員國國內(nèi)資金為實(shí)施補(bǔ)貼提供了雙重資金保障，贈(zèng)款、稅收減免、價(jià)格補(bǔ)貼、貸款優(yōu)惠等補(bǔ)貼形式互為補(bǔ)充，共同服務(wù)于歐盟在全球“新三樣”領(lǐng)域搶占發(fā)展先機(jī)、塑造領(lǐng)導(dǎo)力的目標(biāo)。
花樣繁多的補(bǔ)貼使歐盟“新三樣”產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)了快速協(xié)同發(fā)展。在電池產(chǎn)業(yè)，2014-2020年歐盟預(yù)算至少提供了17億歐元的撥款和貸款擔(dān)保，2019年以來各成員國僅以支持“歐洲共同利益重要項(xiàng)目”和區(qū)域發(fā)展的名義就提供了總額累計(jì)超過65.7億歐元的國家援助。[71]在雙重補(bǔ)貼的支持下，歐盟已擁有10家超級(jí)電池工廠和20個(gè)在建工廠，電池產(chǎn)能可以滿足三分之二的歐盟市場(chǎng)需求。[72]2022-2023年，歐盟鋰電池出口額在全球出口總額的占比從28.2%上升至30.3%。[73]在光伏領(lǐng)域，歐盟基金提供的補(bǔ)貼和各成員國的國家援助至少達(dá)到86億歐元和236億歐元。這些巨額補(bǔ)貼使歐盟在2021-2023年的光伏裝機(jī)容量年增長率均超過40%，[74]2022-2023年歐盟太陽能電池板出口額增長19%，出口量增長37%。[75]在電動(dòng)汽車領(lǐng)域，歐盟基金提供的補(bǔ)貼和各成員國提供的國家援助至少達(dá)到220億歐元和108億歐元。在補(bǔ)貼政策推動(dòng)下，歐盟到2023年已擁有超過63萬個(gè)公共充電點(diǎn)，2023年直流汽車充電裝置增長率達(dá)到84%。[76]2022年歐盟電動(dòng)汽車出口金額（223億歐元）同比上漲100%，與2019年相比增長400%。[77]
總之，歐盟“新三樣”補(bǔ)貼名目繁多，補(bǔ)貼對(duì)象具有專向性，補(bǔ)貼力度大，許多項(xiàng)目獲得了全額補(bǔ)貼或者金額超過項(xiàng)目預(yù)算一半的補(bǔ)貼。這些補(bǔ)貼已見成效，對(duì)歐盟“新三樣”產(chǎn)業(yè)的制造與出口起到了重要促進(jìn)作用。隨著歐盟“新三樣”產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼規(guī)模和范圍的不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)扭曲作用將進(jìn)一步加深。
（本文研究助理：符馨予，崔蕓菲，黃旖璇，張倩茹）
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